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                              2010年注册税务师考试试题税法一模拟练习及答案解析卷三

                              时间:2010-09-15 16:21来源:注册税务师考试网 作者:ws
                              一、单选题 1、下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。 A.农业税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 标准答案:d 解析:农业税的计税依据是常年产量,课税对象是农业收入 车船使用税的计税依据是车船吨位,课税对象是车辆、船舶 从?#32771;?#24449;消费税的部分

                              一、单选题
                              1、下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。
                              A.农业税
                              B.车船税
                              C.消费税
                              D.企业所得税
                              标准答案:d
                              解析:农业税的计税依据是常年产量,课税对象是农业收入
                              车船使用税的计税依据是车船吨位,课税对象是车辆、船舶
                              从?#32771;?#24449;消费税的部分消费品其计税依据是课税数量,课税对象是应税消费品

                              2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是(  )
                              A.纳税人
                              B.课税对象
                              C.税率
                              D.纳税期限
                              标准答案:b
                              解析:课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素

                              3、下列?#20013;?#31246;法中属于税收实体法的是()。
                              A.增值税暂行条例
                              B.税务行政复议规则
                              C.税务行政处罚实施办法
                              D.税收征收管理法
                              标准答案:a
                              解析:BCD均属于税收程序法。

                              4、课税对象和税率如下

                              如果课税对象为3000元,全额累进税率计算的应纳税额为()元
                              A.450
                              B.325
                              C.300
                              D.600
                              标准答案:a
                              解析:全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元

                              5、课税对象和税率如下

                              如果课税对象为3000元,超额累进税率计算的应纳税额为()元
                              A.450
                              B.325
                              C.300
                              D.600
                              标准答案:b
                              解析:超额累进税率下应纳税额
                              =500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%
                              =325元

                              6、比例税率是指( )。
                              A.对不同征税对象或不同税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
                              B.对同一征税对象或同一税目,不论数量大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
                              C.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系
                              D.对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系
                              标准答案:c
                              解析:考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例。?#21450;?#21516;一比例征税,税额与课税对象成正比例关系。

                              7、采用超额累进税率计算税额?#20445;?#36895;算扣除数的作用主要是( )。
                              A.解决累进临界点税负不合理问题
                              B.使计算更准确
                              C.减缓税率累进的速度
                              D.简化计算
                              标准答案:d
                              解析:速算扣除数的作用就是简化计算。

                              8、张某4月份取得收入3800元,若规定起征点为1500元,采用超额累进税率,应税收入500元以下?#27169;?#36866;用税率为5%。应税收入500-2000元?#27169;?#36866;用税率为10%,应税收入2000-5000元?#27169;?#36866;用税率为15%,则张某应纳税额为( )。
                              A.125元
                              B.220元
                              C.445元
                              D.570元
                              标准答案:c
                              解析:应税收入3800元超过起征点1500元,因此应该就3800元全额征税。
                              应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元

                              9、边际税率是指( )。
                              A.税法直接规定的税率
                              B.全部税额与全部收入之比
                              C.?#23548;?#32564;纳税额占课税对象?#23548;?#25968;额的比例
                              D.再增加一些收入?#20445;?#22686;加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
                              标准答案:d
                              解析:考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入?#20445;?#22686;加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。

                              10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
                              A.法定式减免
                              B.税率式减免
                              C.税额式减免
                              D.税基式减免
                              标准答案:d
                              解析:税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。

                              11、若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过5万元的部分,?#20174;?#32435;税额加征五成,当某纳税人应税收入为8万元?#20445;?#20854;应纳税额为( )。
                              A.2.4万元
                              B.5.5万元
                              C.1.9万元
                              D.1.6万元
                              标准答案:c
                              解析:5×20%+(8-5)×20%×(1+50%)=1.9万元

                              12、零税率是以零表示的税率,属于(  )
                              A.税基式减免
                              B.税率式减免
                              C.特定减免
                              D.税额式减免
                              标准答案:b
                              解析:税率式减免是指直接降低税率的方式实行的减免税,包括重新确定税率、选用其他税率、零税率

                              13、?#20013;?#31246;制中的土地增值税采用(  )计税
                              A.超额累进税率
                              B.全额累进税率
                              C.超率累进税率
                              D.超倍累进税率
                              标准答案:c
                              解析?#21512;中?#31246;制中的土地增值税采用超率累进税率计税

                              14、超倍累进税率下,若计税基数是绝对数?#20445;?#36229;倍累计税率?#23548;?#19978;是(  )
                              A.超率累进税率
                              B.超额累进税率
                              C.全额累进税率
                              D.全率累进税率
                              标准答案:b
                              解析:以课税数额相当于计税基数的倍数为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率
                              计税基数是相对数,超倍累进税率?#23548;?#19978;是超率累进税率
                              计税基数是绝对数,超倍累进税率?#23548;?#19978;是超额累进税率

                              二、多选题()
                              15、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的?#26657;ǎ?
                              A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
                              B.计税依据是课税对象量的表现
                              C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定
                              D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的
                              E.课税对象是从量的方面对课税作出的规定E
                              标准答案:a,b,d
                              解析:计税依据是从量的方面对课税作出的规定,课税对象是从质的方面对课税作出的规定

                              16、关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的?#26657;ā。?br /> A.纳税人是税法规定的直接负?#24515;?#31246;义务的单位和个人,是?#23548;?#36127;担税款的单位和个人
                              B.征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
                              C.纳税人在计算应纳税款?#20445;?#24212;以税法规定的税率为依据,因此,税法规定的税率?#20174;?#20102;纳税人的税收?#23548;?#36127;担率
                              D.税目是课税对象的具体化,?#20174;?#20855;体征税范围,代表征税的广度
                              E.对于大多数税种来说课税对象与税源是一致的E
                              标准答案:a,c,e
                              解析:如果存在税负转嫁,纳税人与负税人不一致。所以A错误;税法规定的税率为名义税率而非?#23548;?#31246;率,所以不能?#20174;?#31246;收?#23548;?#36127;担率。所以C错误;在少数情况下,课税对象同税源是一致?#27169;?#32780;对于大多数税种来说课税对象与税源是不一致?#27169;?#25152;以E错误。

                              17、在累进税率条件下,边际税率与平均税率的关?#24403;?#29616;在()。
                              A.边际税率与平均税率呈反方向变化
                              B.边际税率往往要低于平均税率
                              C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
                              D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
                              E.边际税率与平均税率一致E
                              标准答案:c,d
                              解析:在累进税率条件下,边际税率与平均税率往往呈同方向变化,且边际税率往往要高于平均税率

                              18、累进税率的?#38382;接校ǎ?br /> A.全额累进税率
                              B.全率累进税率
                              C.超额累进税率
                              D.超率累进税率
                              E.定额税率E
                              标准答案:a,b,c,d
                              解析:累进税率包括:全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率、超倍累进税率

                              19、税率是税收政策的核心要素,下列关于税率的表述正确的?#26657;ā。?br /> A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
                              B.在累进税率条件下,边际税率往往高于平均税率
                              C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
                              D.超倍累进税率的计税基数是绝对数?#20445;?#36229;倍累进税率?#23548;?#19978;是超额累进税率
                              E.相对于全额累进税率而言,超额累进税率的计算方法复杂,但累进程度比较缓和E
                              标准答案:b,d,e
                              解析:定额税率不受课税对象价值量变化的影响。速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。

                              20、超额累进税率具备以下几个特点()
                              A.计算较为复杂
                              B.税?#21644;该?#24230;差
                              C.税负不合理
                              D.有利于增产增收
                              E.税?#21644;该?#24230;高E
                              标准答案:a,b,d
                              解析:超额累进税率税负合理,所以有利于增产增收,但计算较为复杂。

                              21、税基式减免是指直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种?#38382;劍?#20855;体包括()
                              A.起征点
                              B.免征额
                              C.跨期结转
                              D.核定减免率
                              E.项目扣除E
                              标准答案:a,b,c,e
                              解析:核定减免率属于税额式减免

                              22、我国?#20013;?#31246;法中的纳税期限,主要有以下几种?#38382;劍ǎ?br /> A.按期纳税
                              B.?#21019;?#32435;税
                              C.按月纳税
                              D.按年计征,分期预缴E按天纳税E
                              标准答案:a,b,d
                              解析:按月纳税、按天纳税都属于按期纳税的具体?#38382;健?#25152;以在此只选按期纳税。

                              23、下列关于减免税说法正确的?#26657;ǎ?br /> A.起征点属于税基式减免
                              B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
                              C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除,直接减少本年度应纳税款,属于税额式减免
                              D.减半征收属于税率式减免
                              E.跨期结转属于税基式减免E
                              标准答案:a,e
                              解析:BD属于税额式减免;C属于税基式减免。

                               

                              (责任编辑:lele)
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