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                              工資及社保的賬務處理-工資的計提和發放會計分錄

                              時間:2016-11-30 10:20來源:未知 作者:lele
                              工資及社保的賬務處理-工資的計提和發放會計分錄 工資的計提和發放由于涉及到社保、個稅,是會計實務中的一個難點,筆者特總結如下,供參考: 1、發放上月工資,借:應付職工薪酬-工資 應發數即:(實發數+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金) 貸:應交稅費-個人

                              工資及社保的賬務處理-工資的計提和發放會計分錄

                              工資的計提和發放由于涉及到社保、個稅,是會計實務中的一個難點,筆者特總結如下,供參考:

                              1、發放上月工資,借:應付職工薪酬-工資 應發數即:(實發數+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金)
                              貸:應交稅費-個人所得稅,其他應收款-代扣社保費,其他應收款-代扣公積金,銀行存款

                              2、交納社保費,借:應付職工薪酬-社會保險費(指單位部分),其他應收款-代扣社保費,貸:銀行存款

                              3、交納公積金,借:應付職工薪酬-住房公積金(指單位部分),其他應收款-代扣公積金,貸:銀行存款

                              4、計提本月工資及社保,借:生產成本-直接人工(指生產車間直接人工費用)
                                                 制造費用-職工薪酬(指生產部門工資)銷售費用-職工薪酬,管理費用-職工薪酬(指管理部門應發工資+社保及公積金單位承擔部分,上面的制造費用等均是如此)
                              貸:應付職工薪酬-職工工資(指應發工資總額即:實發工資+代扣個稅+代扣社保+代扣公積金),應付職工薪酬-社會保險費(指單位部分),應付職工薪酬-住房公積金(指單位部分)

                              工資匯總表如下:
                              部門  應付工資  個人繳納社保 個人繳納公積金 個人繳納所得稅 實發工資 單位繳納社保費 單位繳納公積金 單位總支出

                              (責任編輯:lele)
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